Maksuvaba tulu 2026 Eestis – uued tingimused, mis võivad sinu sissetulekut mõjutada

Selles artiklis selgitame, millised on uued reeglid ning mida need sinu sissetuleku jaoks tähendavad.

Maksuvaba tulu 2026 – mis muutus alates 1. jaanuarist?

Alates 1. jaanuarist 2026 jõustus Eestis oluline muudatus maksuvaba tulu arvestuses. Kui varasematel aastatel sõltus maksuvaba tulu suurus inimese sissetulekust ning kõrgema palga korral see vähenes, siis uus süsteem on selgem ja ühtlasem.

2026. aastast kehtib kõigile üldine maksuvaba tulu:

• 700 eurot kuus
• kuni 8 400 eurot aastas

Suurim muudatus on see, et maksuvaba tulu ei vähene enam sissetuleku kasvades. Varasem niinimetatud “maksuküür”, kus teatud tulutasemel hakkas maksuvaba osa vähenema ja võis lõpuks kaduda, enam ei rakendu.

See tähendab, et sõltumata sellest, kas teenid 1 200 eurot või 3 500 eurot kuus, on maksimaalne üldine maksuvaba tulu endiselt kuni 8 400 eurot aastas (eeldusel, et see on tööandjale õigesti avaldatud).

Võrreldes varasemate aastatega on tegemist märkimisväärse lihtsustusega. Inimestel on lihtsam oma netosissetulekut prognoosida ning väiksem on risk, et aasta lõpus tekib ootamatu tulumaksu juurdemakse.

Maksuvaba tulu 2025. ja 2026. aastal

Alates 1. jaanuarist jõustusid maksuvaba tulu arvestuses olulised muudatused, mis muudavad süsteemi varasemast lihtsamaks ja ühtlasemaks. Kui 2025. aastal sõltus maksuvaba tulu suurus veel inimese aastasest sissetulekust ning võis kõrgema tulu korral väheneda, siis 2026. aastast kehtib kõigile ühtne määr.

Allolevalt aitame võrrelda, kuidas maksuvaba tulu arvestus 2025. ja 2026. aastal erineb ning mida see sinu sissetuleku jaoks tähendab.

2025. aastal rakendus nn maksuküür, mis tähendas, et maksuvaba tulu suurus sõltus inimese sissetulekust ja vähenes aastatulu kasvades. Tööealistel inimestel oli maksimaalne maksuvaba tulu kuni 7848 eurot aastas ehk kuni 654 eurot kuus, kuid suurema sissetuleku korral see summa järk-järgult kahanes.

2026. aastast maksuküüru enam ei rakendata. Kõigile tööealistele kehtib ühtne maksuvaba tulu – 8400 eurot aastas ehk 700 eurot kuus – ning see ei sõltu enam sissetulekust ega vähene selle kasvades.

Vanaduspensionieas inimestele kehtib mõlemal aastal kõrgem maksuvaba tulu määr, mis on 9312 eurot aastas ehk 776 eurot kuus.

Mis on maksuvaba tulu ja kuidas see arvutatakse?

Maksuvaba tulu tähendab lihtsas keeles seda, et osa sinu sissetulekust on maksuvaba. Sellelt summalt riik tulumaksu ei võta. Alles ülejäänud osalt tuleb maksta tulumaksu.

Eestis kehtib alates 2026. aastast ühtne tulumaksumäär: 22%. See määr rakendub ainult sellele tulule, mis jääb alles pärast maksuvaba osa mahaarvamist.

Kellele see kehtib?

Maksuvaba tulu puudutab kõiki füüsilisi isikuid – nii töötajaid kui ka pensionäre. Kui saad palka või pensioni, arvestatakse enne tulumaksu maha maksuvaba summa (eeldusel, et see on õigesti avaldatud).

Maksuvaba tulu arvutamise näidis

Vaatame samm-sammult, kuidas maksuvaba tulu mõjutab sinu palgalt arvestatavat tulumaksu.

Näide:

Kuusissetulek: 1 800 €

Maksuvaba tulu: 700 €

1. samm – leia maksustatav tulu

Kõigepealt lahutatakse brutopalgast maksuvaba osa.

1 800 € – 700 € = 1 100 €

See tähendab, et tulumaksu ei arvutata kogu 1 800 eurolt, vaid ainult 1 100 eurolt. Seda summat nimetatakse maksustatavaks tuluks.

2. samm – rakenda tulumaksumäär

Eestis kehtib 22% tulumaksumäär (alates 2026. aastast). See protsent rakendub maksustatavale tulule.

1 100 € × 22% = 242 €

Lõplik tulumaks: 242 €

Seega peetakse 1 800-eurosest brutopalgast kinni 242 eurot tulumaksu. Kui maksuvaba tulu ei oleks, oleks maksusumma suurem.

Selline kaheastmeline arvutus – esmalt maksuvaba osa maha ja seejärel protsendi rakendamine – ongi tulumaksu arvestuse põhimõte.

Maksuvaba tulu ja erinevad sissetulekud

Maksuvaba tulu arvestamine on kõige lihtsam siis, kui sul on üks kindel sissetulek – näiteks üks töökoht või ainult pension. Keerulisemaks muutub olukord aga siis, kui raha tuleb mitmest allikast.

Riskikohad tekivad näiteks siis, kui:

• töötad mitme tööandja juures korraga;
• saad samaaegselt pensioni ja palka;
• teenid lisaks palgale üüritulu;
• saad investeerimistulu, millelt maksu ei peeta jooksvalt kinni.

Oluline on mõista, et maksuvaba tulu ei tohi kasutada täies mahus mitmes kohas korraga. Kui näiteks 700 eurot kuus arvestatakse nii kahe tööandja juures või nii pensionilt kui palgalt, peetakse aasta jooksul tulumaksu kinni liiga vähe.

Selline olukord ei pruugi kohe märgatav olla. Probleem ilmneb tavaliselt alles tuludeklaratsiooni esitamisel, kui Maksu- ja Tolliamet teeb aasta kokkuvõtte. Kui maksuvaba tulu on kasutatud rohkem kui lubatud, tuleb vahe hiljem juurde maksta.

Seetõttu on oluline oma sissetulekud läbi mõelda ja otsustada, kus maksuvaba tulu rakendatakse. Õige ja teadlik jaotus aitab vältida ootamatut maksukohustust ning hoiab sinu rahaasjad kontrolli all.

Maksuvaba tulu avaldus

Kui sul on mitu töökohta, saab maksuvaba tulu rakendada ainult ühe tööandja juures korraga. Selleks tuleb esitada tööandjale vabas vormis maksuvaba tulu avaldus.

Avalduses peaks olema kirjas:

• kuupäev, millal avaldus esitatakse;
• sinu nimi ja allkiri;
• selge soov maksuvaba tulu rakendamiseks.

Kui sinu sissetulek aasta jooksul muutub – näiteks alustad uut töökohta või lõpetad ühe töö – tuleks avaldus üle vaadata ja vajadusel uuendada. Nii väldid olukorda, kus maksuvaba tulu arvestatakse valesti ning tuludeklaratsiooni järel tekib täiendav maksukohustus.

Pensionäri maksuvaba tulu 2026 aastal

Ka pensionäridel on õigus maksuvabale tulule. 2026. aastal kehtivad selles osas selged reeglid, mis sõltuvad sellest, kas inimene on juba vanaduspensionieas või jõuab sellesse ikka aasta jooksul.

Üldreegel on järgmine:

• Kuni vanaduspensioniikka jõudmise aastani on maksuvaba tulu 700 eurot kuus.
• Alates aastast, mil inimene jõuab vanaduspensioniikka, suureneb maksuvaba tulu 776 euroni kuus.

Kui pension on inimese ainus sissetulek, võib tegelik tulumaksukoormus olla väike või teatud juhtudel puududa, sõltuvalt pensioni suurusest. Maksuvaba tulu vähendab maksustatavat summat ja aitab säilitada suurema osa igakuisest sissetulekust.

Olukord muutub aga keerukamaks, kui pensionär jätkab töötamist või teenib lisatulu. Kui pension ja palk laekuvad samal ajal, tuleb maksuvaba tulu arvestus hoolikalt läbi mõelda. Vale jaotus võib aasta lõpus kaasa tuua olukorra, kus tulumaksu on tasutud liiga vähe ning tekib juurdemakse kohustus.

Kas pensionär saab kasutada maksuvaba tulu nii palgalt kui pensionilt?

Ei, topelt maksuvabastust ei ole. Maksuvaba tulu ei saa rakendada täies mahus eraldi nii pensionilt kui ka palgalt.

Kuni vanaduspensioniikka jõudmise aastani on inimesel õigus kasutada maksuvaba tulu 700 eurot kuus. Alates vanaduspensioniikka jõudmise aastast on see õigus 776 eurot kuus.

See summa kehtib kokku – mitte iga sissetuleku kohta eraldi. Seetõttu tuleb otsustada, kas maksuvaba tulu rakendatakse pensionilt, palgalt või jaotatakse see sobivas mahus. Õige arvestus aitab vältida hilisemat tulumaksu juurde maksmist.